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小规模纳税人和一般纳税人之间的区别

2021-11-24 17:22:14 admin 0

       杭州注册公司小规模纳税人和一般纳税人之间的区别:

       1、 小规模纳税人和普通纳税人之间的主要区别是什么?

       注:受疫情影响,2021年小规模纳税人优惠税率仍为1%

       2、 注册公司是普通纳税人还是小规模纳税人?

       许多新企业家在注册一家公司时,很难选择普通纳税人还是小规模纳税人?其实很简单:

       1.看看天平

       如果公司投资规模大,年销售收入将很快超过500万元。建议直接确认为一般纳税人。如果公司月销售额预计低于10万元,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起享受增值税免税政策。

       2.看看买主

       如果您的买家预计未来主要是大客户,他们可能不会接受征收率为3%的增值税专用发票。这样,建议直接识别一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

       3.看看这个推论

       如果贵公司的成本费用构成在增值税专用发票中所占比例较高,且进项税额抵扣充足,经计算估计增值税税负低于3%,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

       4.看看这个行业

       如果是税率为16%的行业,并且是轻资产行业。这些行业的一般增值税负担很高。建议选择小规模纳税人,否则选择普通纳税人。

       5.看看折扣

       看看你所在行业是否可以销售增值税优惠政策。例如,如果可以享受增值税优惠政策,如增值税返还超过软件企业税负,建议选择普通纳税人,否则选择小规模纳税人。

       3、 普通纳税人和小规模纳税人能否相互转换?

       1.原规定:小规模纳税人可以申请成为一般纳税人,但一般纳税人不得转换为小规模纳税人。

       2.新规定:中国将工商企业小规模纳税人的年销售额标准从50万元和80万元提高到500万元,并允许已登记为一般纳税人的企业在一定期限内登记为小规模纳税人,使更多的企业能够以更低的税率享受税收优惠计算。

       4、 针对小型微利企业的最新税收优惠政策和条件

       1.偏好的体现

       对小型微利企业的优惠待遇,采用超额累进计算法,规定从2019年1月1日至2021年12月31日,小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%的税率计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的,减按50%的税率计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税。

       即小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分,按5%的税率缴纳企业所得税;超过100万元但不超过300万元的,按10%的税率缴纳企业所得税。

       2.必须满足的条件

       小型微利企业,是指从事国家不限制、不禁止的行业,符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元三个条件的企业。

       员工人数,包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣员工人数。职工人数和总资产指标按照企业全年季度平均值确定。

       3.需要注意的问题

       (1) 经批准征收的企业还可以享受小型微利企业的优惠待遇。

       (2) 注意防止踏入雷区。当应纳税所得额在300万元-366万元-67万元之间时,税后收入不会增加,而是减少。

       (3) 注意与增值税的增减挂钩。增值税加或减的金额应计入“其他收入”,并计入企业利润总额。增加企业所得税的应纳税所得额。如果企业处于小型低利润企业的临界点,就要慎重考虑是否享受增值税的扣减或企业所得税小利润企业的优惠待遇。

       (4) 补偿所得也应当计入微利小型企业的应纳税所得额。税务机关核定的补充所得,应当计入补充年度的应纳税所得额。超过小型微利企业标准的,不享受小型微利企业的优惠待遇,并缴纳相关税费。(国家税务总局公告2010年第20号)

       (5) 劳务派遣人员也属于用人单位的职工人数。如果企业处于小微企业的临界点,就应该考虑控制劳务派遣人员的数量。

       (6) 需要注意的是,与《中小企业分类标准规定》(工信部联企[2011]300号)中规定的小微企业和小微企业增值税(国家税务总局2019年第4号公告)不同。符合应纳税所得额、总资产和小型微利企业职工人数三项条件的,方可享受。

       (7) 应纳税所得额超过300万元的,除300万元以上部分外,按25%的税率征税。

       (8) 非居民企业不享受小型微利企业的优惠待遇。(国税函[2008]650号)

       (9) 填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策。

       填写《企业基本信息表》时,注意“103总资产”的填写单位为“万元”。如果以万元填为元,系统将认为总资产不符合条件,不能享受小型微利企业的优惠待遇。

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